Verifactu

El sistema de facturación Verifactu —también conocido como VERI*FACTU o sistema informático de facturación (SIF)— ya es una realidad regulatoria para empresas y autónomos en España. Impulsado por la Ley Antifraude (Ley 11/2021) y desarrollado por el Real Decreto 1007/2023, este reglamento de facturación electrónica obliga a adaptar cualquier software de facturación a nuevos estándares de trazabilidad e inalterabilidad. El plazo definitivo: 1 de enero de 2027 para sociedades y 1 de julio de 2027 para autónomos y profesionales. Ignorarlo tiene consecuencias fiscales, económicas y operativas que van mucho más allá de una simple multa.

¿Qué es Verifactu y a quién obliga?

Verifactu es el sistema de registro de facturación impulsado por la Agencia Tributaria (AEAT) para garantizar que cada factura emitida sea íntegra, inalterable, legible y trazable. Toda factura debe incluir un código QR oficial generado por el software homologado y una huella criptográfica (hash) que impide cualquier modificación posterior sin dejar rastro.

Están obligadas todas las empresas, pymes, autónomos y profesionales que utilicen programas informáticos de facturación para emitir facturas ordinarias o simplificadas en territorio español. La única excepción son quienes ya estén acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII) o facturen exclusivamente en papel.

Sanciones por incumplir Verifactu: hasta 50.000 € por ejercicio

El régimen sancionador está recogido en el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria (LGT). No se trata de sanciones menores ni aplicables solo en casos de fraude evidente. Basta con tener o usar un programa de facturación no homologado para incurrir en infracción grave:

• 50.000 € de multa fija por ejercicio por el uso o tenencia de un sistema informático de facturación (SIF) no certificado o modificado ilegalmente.
• 150.000 € por ejercicio y tipo de software para fabricantes o distribuidores que comercialicen programas de facturación no conformes con la normativa.
• 1.000 € por cada sistema vendido sin cumplir las obligaciones de certificación.

Más allá de la multa: otros riesgos de no cumplir con el reglamento de facturación

Muchos negocios centran su preocupación en la sanción económica directa, pero los efectos del incumplimiento de Verifactu se extienden a varias áreas clave:

• Mayor riesgo de inspección tributaria. La AEAT intensificará los controles sobre contribuyentes que no hayan adaptado su software de gestión fiscal, lo que aumenta la exposición a revisiones completas.
• Facturas inválidas y problemas de liquidez. Las facturas emitidas fuera del sistema pueden ser rechazadas por clientes del sector público o grandes empresas, generando retrasos en el cobro y deterioro de las relaciones comerciales.
• Pérdida de deducciones fiscales y beneficios tributarios. El incumplimiento puede acarrear la pérdida de bonificaciones, aplazamientos o deducciones, agravando el impacto financiero total de la sanción.
• Riesgo en la deducción del IVA soportado. En una inspección, Hacienda puede cuestionar la validez de facturas sin los controles exigidos, poniendo en riesgo las deducciones del IVA y del Impuesto sobre Sociedades.
• Daño reputacional y pérdida de oportunidades. No cumplir con la digitalización fiscal puede excluir a la empresa de licitaciones públicas y deteriorar su imagen ante socios y proveedores.
• Responsabilidad penal en casos graves. El uso de software de doble uso o la manipulación de registros puede derivar en investigaciones por delito fiscal, superando el ámbito administrativo.

¿Cómo adaptar tu empresa a Verifactu antes del plazo?

Adaptarse al nuevo reglamento de sistemas de facturación no es solo cuestión de cambiar de programa. Implica un proceso que conviene iniciar cuanto antes:

• Verificar que tu software de facturación cuenta con la declaración responsable del fabricante conforme al RD 1007/2023.
• Revisar todos los flujos de facturación: proformas, borradores y albaranes también quedan sujetos a trazabilidad y no pueden eliminarse sin registro.
• Elegir entre la modalidad Verifactu (envío automático a la AEAT) o No Verifactu (conservación local con envío bajo requerimiento).
• Formar al equipo en los nuevos procedimientos y asegurarse de que el ERP o programa de gestión esté homologado.